Внимание! подоходный налог в россии – это касается каждого!

Содержание
  1. История подоходного налога в России.
  2. Подоходный налог в Российской Федерации : налогоплательщики.
  3. Какой объект налогообложения НДФЛ?
  4. Какие есть налоговые вычеты по НДФЛ?
  5. Кто такие налоговые агенты по НДФЛ?
  6. Отчетность и сроки ее подачи!
  7. Доводы специалистов против введения прогрессивной ставки НДФЛ.

Подоходный налог в Российской Федерации – один из разновидности прямых налогов. Официальное его наименование – налог с доходов частных лиц (НДФЛ). Как и во множестве стран, применяющих налог на доходы, у нас в государстве он считается одним из важных источников наполнения бюджета. Интерес к этому налогу совершенно обоснован, ведь он попадает во большое количество сфер нашей жизни и тесно связан с подобными событиями, как получение заработные платы, другого дохода, покупка – продажа недвижимости, реализация бу вещей и другое.

История подоходного налога в России.

Собственное существование подоходный налог в России начал с 1812 года. С той поры он неоднократно менялся, но не всегда его ставка была фиксированной. Очень часто налогом облагались большие доходы, а невысокие могут не облагаться и совсем. Однако, начав с 2001 года, НДФЛ стал таким, в каком виде он есть нынче – это ставка 13% (кроме исключений) для любых доходов.

Возвращаясь к первоистокам появления этого налога, напомним, что 2 столетия назад он взимался с доходов помещиков от их недвижимости. Ставка была прогрессивной (изменялась от роста доходов), и еще существовал нижний предел, по которому налог не начислялся – 500 рублей в течении года.
Советское правительство неоднократно пересматривало ставки налога, даже пыталось его анулировать. Однако этого так и не случилось. А последние изменения в советском союзе были следующими: устанавливался верхний и верхний предел доходов. По нижнему (70 рублей) налог не начислялся. Все доходы, превышающие верхний (от 100 рублей) — облагались ставкой 13%. Плюс к этому была и установленная величина налога – для доходов в этом промежутке. При этом, если доход был существенный, то плательщик налога выплачивал и фиксированную часть, и добавочную – 13%.

2001 год принёс России новый налоговый кодекс и новый  налог на доходы. Прогрессивную шкалу поменяла плоская, существующая и по сей день — частные лица платят в бюджет фиксировано 13% от собственного дохода.
Но мысли о прогрессивной ставке НДФЛ не покидают политиков, и первый раз после многих лет действия ставки свопа, в 2015 году опять заговорили об изменениях. И не только заговорили, но и подали несколько соответствующих законопроектов в государственную думу. Кроме желания опять пользоваться прогрессивной шкалой, рассматривается вариант отмены налога с доходов, равных прожиточному минимуму. Данные предложения от парламентариев поступают с частой периодичностью, но пока что ни одно из них не было согласовано на законодательном уровне. Благодаря этому определенно нынче сказать нельзя, станет ли 2016 год знаковым в данном плане. Однако можно спрогнозировать некоторые результаты введения прогрессивной ставки, о чем побеседуем немножко позднее.

Подоходный налог в Российской Федерации : налогоплательщики.

В отношении подоходного налога право предусмотрело 23 главу Налогового кодекса.
Есть две группы лиц, в обязанности которых входит его плата – это резиденты и нерезиденты. 183 дня непрерывного нахождения в России — и человек признается резидентом. Исходя из этого, те люди, которые неизменно проживают за границей или находятся в государстве меньше установленного срока – считаются нерезидентами. При этом резидентами могут быть, как граждане России, так и иностранцы. Основной критерий – это срок нахождения в государстве. При этом если у вас есть желание получить отечественное резидентство и уже прожили какое то время в Российской Федерации, однако вынуждены покинуть территорию страны на кратковременный срок (не больше полугода), то срок Вашего нахождения не прервется лишь в случае если основой выезда считается обучение или излечение.

Какой объект налогообложения НДФЛ?

Это доход, получившийся резидентами и нерезидентами. При этом доход как правило имеет как денежную форму (заработная плата, иные доходы от выполненных работ или представленных услуг, доход от аренды, от продажи имущества и т.д.) так и настоящую (недвижимость, участки земли, права собственности и т.д.).
Облагается НДФЛ доход с источником происхождения в Российской Федерации как для резидентов, так же и для нерезидентов. К примеру, при продаже недвижимого имущества, зарегистрированной в Российской Федерации, налог на доходы для резидентов как правило составит 13%, а для нерезидентов – 30%. И еще обложению налогом подлежит доход с заграничным источником происхождения (исключительно для резидентов).

Относительно доходов, обретенных в иностранной валюте, то они также считаются объектом налогообложения. Расчет проводится исходя из эквивалента в рублях по курсу Банка России, установленному на дату получения доходов.

Ставки подоходного налога!
Как мы уже говорили, типовая налоговая ставка на доходы в России составляет 13%. Она используется уже почти что 15 лет. Но есть и исключения, которые нынче и рассмотрим.
Ставку 9% используют для:

Ставку 30% используют для:

Ставку 35% используют для:

Какие есть налоговые вычеты по НДФЛ?

Государством учтены особые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу НДФЛ. Ими и являются налоговые вычеты. В зависимости от механизма собственного действия, можно дать следующую классификацию вычетам:

1. Типовые – это льготы, которые не зависят от осуществленных затрат, а даются некоторым категориям населения в четко конкретной сумме. Они распространяются на менее защищенные слои населения (многодетные семьи, семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями, инвалидам и т.д.), и еще людям, имеющих конкретные заслуги перед государством ( лиц у которых ограничены возможности ВОВ, ликвидаторов ЧАЭС, ПО «Маяк», людям, проводившим испытания ядерного оружия, героям СССР, героям России, бывшим заключенным концлагерей и т.д.)

Вот например, можно привести следующие типовые налоговые вычеты: 3000 рублей каждый месяц для лиц с ограниченными возможностями ВОВ и ликвидаторов больших аварий техногенного характера, которые связаны с радиацией (ЧАЭС, «Маяк»); 500 рублей каждый месяц для Героев России и СССР, участников ВОВ, лиц у которых ограничены возможности, узников концлагерей; 400 рублей – для абсолютно всех других категорий людей, не попавших в указанный список. Такой налоговый вычет перечисленные категории людей могут применять до той поры, пока их доход, высчитанный с начала года нарастающим итогом, не превысит 40 тыс.рублей.

Типовыми вычетами пользуются и семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями. Размер такой льготы составляет 1000 рублей на каждого ребенка. Пользоваться ею можно до той поры, пока доход не превысит 280 тыс.рублей (рассчитывается нарастающим итогом с начала года).
Сделать меньше собственный налогооблагаемый доход с помощью вычета можно лишь через официальное место Вашей работы. Для этого в организацию следует подать специализированное заявление одновременно с специальными документами. Например если Вам положено несколько налоговых вычетов, Вы вправе подобрать один – самый большой из них.

2.Социальные – это льготы, благодаря которым можно сделать меньше подоходный налог по именно некоторым законодательством публикациям затрат.

2.1. Первым делом – это благотворительность. Если Вы перечислили благотворительную помощь, то можете рассчитывать на вычет в полном размере Вашей помощи, если она не более четверти Вашего дохода за месяц. Есть также еще одно требование – организация, которой Вы помогаете, обязана иметь выборочное или полное финансирование из бюджета. Этот вычет дается уже не с помощью Вашего работодателя, а конкретно налоговой службой при подаче декларации по НДФЛ.

2.2. Следующей статьей затрат для получения социального вычета считается обучение. В данном варианте вычет положен, как обучающемуся взрослому человеку, так и родителям деток (до 24 лет) на дневной форме. Льгота дается в общем на родителей (не на каждого), но на отдельного ребенка. При этом большие требования предъявляют самому образовательному заведению – у него обязательно обязана быть разрешение. Издержки, не облагаемые НДФЛ при обучении, составляют не больше 50 тыс.рублей. Этот вычета также дается при помощи обращения в налоговую службу при подаче декларации и нужного набора документов.

2.3. К социальным вычетам также относятся издержки на свое излечение и членов семейства в платных российских поликлиниках. Вычеты на деток уложены до достижения ими 18 лет. Если Вы потратили свои наличные средства на излечение, но соответствуете требованиям для получения подобного вычета, то можете после оформить компенсацию подоходного налога.

2.4. Также социальные вычеты даются тем гражданам,  кто пользуется услугами негосударственных ПФ и аналогичным образом заботится о собственной будущей пенсии.
Как мы уже говорили, если есть наличие в одном налоговом периоде нескольких публикаций аналогичных расходов, для применения социального вычета можно подобрать лишь один.

3.Имущественные вычеты могут быть предоставлены во время продажи жилой недвижимости и земли, и еще иного имущества, либо при выполнении затрат на строительство.  Про них детально рассказано  в статьях: «Шок! Оплачиваем налоги с продажи бу вещей!», «Какой налог с продажи жилой площади нынче, и что сулит ближайшее грядущее?», «Вернуть налог с приобретения жилой площади – как это реально?»

4.Квалифицированными вычетами могут воспользоваться только ИП на общей системе налогообложения, и еще нотариусы, адвокаты, частные лица, выполняющие конкретную трудовую деятельность по договорам, и еще авторы и изобретатели. Этот вычет практически принимает форму затрат деятельности, если у указанных лиц есть подтверждающие издержки документы. Аналогичным образом, база к начислению НДФЛ будет исчисляться из разницы доходов и подтверждённых затрат. Если подобных документов нет, то воспользуйтесь вычетом в размере 20% от дохода.

Кто такие налоговые агенты по НДФЛ?

Это все предприятия и организации, которые выплачивают частным лицам и частным предпринимателям (на общей системе) доход. В обязанности налоговых агентов входит расчет и удержание подоходного налога при сотрудничестве с подобными лицами. К примеру, Вы – нанятый сотрудник предприятия. Собственную заработную плату Вы получаете уже за вычетом подоходного налога, из-за того что обязанностью предприятия, как налогового агента, считается начисление и перечисление в бюджет заместь Вас этого налога.
Подобная ситуация, если предприятие берет в аренду у Вас, например, жилую площадь, которую применяет как архив. Вы не являетесь служащим предприятия, однако оно платит Вам доход, с которого обязано удержать НДФЛ собственными силами. На налоговых агентах лежит ответственность за удержание налога, в другом случае, при проверке, предприятие будет обязано компенсировать за счет личных средств данную сумму.

Для налоговых агентов есть специализированная ежегодичная отчетность, в которой одновременно с адресом плательщика указывается сумма выплаченного ему дохода, и еще размер удержанного налога. Вот так налоговые органы могут сравнить предоставленную их агентами информацию с данными в объявлениях граждан.

Отчетность и сроки ее подачи!

Отчетность по НДФЛ для частных лиц и ИП на общей системе имеет форму декларации, которая дается до 30 апреля следующего года, идущего за отчетным. В первую очередь представляют декларацию в налоговые органы по месту собственной регистрации следующие категории:

Что же касается других граждан, не вошедших в этот список, то они могут не подавать декларацию. Но если например вы претендуете на особый налоговый вычет, то декларацию подавать все таки нужно.
После предъявления отчетности, у Вас есть 2,5 месяца для того, чтобы заплатить налога. Максимальная дата выплаты – 15 июля.

Доводы специалистов против введения прогрессивной ставки НДФЛ.

Итак, как мы уже говорили сначала, на рассмотрении Государственной думы нынче несколько законопроектов о замене плоской ставки подоходного налога прогрессивной. Какие результаты могут повлечь такие изменения? Соперники подобных новшеств уверены в том, что «смена правил игры» всегда достаточно плохо воспринимается обществом и ведет к увеличению недоверия к правительству, что в условиях теперешнего, и так некомфортного, политического и экономического климата, может намного больше ухудшить ситуацию.

Плюс к этому, увеличение ставок подоходного налога повлечет бегство капитала заграницу, уменьшить вложения. Попытки внести справедливость под лозунгом «богатые платят больше, а бедные – меньше» может привести к тому, что в конце концов пострадают, первым делом, бедные. Ухудшение бизнес – климата приводит к сокращению мест для работы и уменьшению количества новых производств. Вместе с этим доселе богатые регионы обогатятся намного больше, что увеличит общественное неравенство.

Также с введением прогрессивной ставки существенно возрастут расходы на налоговое администрирование, ведь плательщиков станет намного больше. Но самый основной момент при повышении любых налогов – это попытки плательщиков уйти от их уплаты. Богатые будут всякими способами пытаться не выплачивать подоходный налог в России, в конце концов главная нагрузка ляжет на усредненный класс. И последний довод – это просто неготовность нашего государства и ее институтов к использованию прогрессивной ставки, которую, кстати, применяет большое количество передовых мировых государств. Но в нашей стране через чур большое сомнение к государственному аппарату, через чур велика закомплексованность граждан в целевом применении налогов, чтобы на этом этапе выполнить использование прогрессивной ставки практичным.

Касается каждого 18.12.2017. Эфир 18 декабря 2017


Комментариев нет, будьте первым кто его оставит