Главная » Советы и ответы » Формы налогов: какие бывают, с кого и куда поступают?

Формы налогов: какие бывают, с кого и куда поступают?

Есть очень большое количество классификаций налогов, однако всех их можно соединить по трем признакам – это фискальная,  регулирующая и общественная составляющие.
Что такое фискальная функция легко додуматься – это пополнение госбюджета. В сущности, это главная задача налогов. Средства населения, фирм и организаций аккумулируются и дальше перераспределяются, обеспечивая этим нужные условия для хорошего управления.

Что же касается регулирующей функции, то тут государство при помощи налогов оказывает воздействие на деловую активность, финансовый рост или регресс, повышение или снижения предложения спроса и т.д.
Основным механизмом социальной функции считается общественная справедливость: богатые должны выплачивать больше, а бедные – меньше. Она вырисовывается, путем использования самых разных льгот, вычетов, упрощений или отмены налогов.
В первую очередь, они направлены на слои населения с маленьким доходом. А вот граждане, имеющие большие доходы – наоборот должны отчислять больше. прекрасным примером тому служит очень высокие ставки транспортного налога на шикарные авто.

 Прямые и косвенные налоги.

Если структурировать все налоги по самым разным признакам, то получаем следующие формы налогов. Основным признаком тут считается метод изъятия, как с физических, так и с юрлиц.

Прямые налоги всем нам отлично известны – они изымаются из части дохода (подоходный налог, налог на УСН, налог на прибыль и др.), либо из стоимости конкретного имущества (налог с продажи объектов движимого и недвижимости, земельный налог, налог с наследства и др.).

Косвенные налоги выделяются потайным характером. Всем нам прекрасно известныйх НДС считается светлым представителем косвенного налога, скрывающегося в цене товара. Каждый раз, выплачивая товары в магазине, потребители автоматично становятся плательщиками данного налога. То же касается и акциза. Если о существовании прямых налогов нам прекрасно известно, то о косвенных мы порой можем и не догадываться! Аналогичным образом, косвенные налоги еще исполняют и ценообразующую миссию.

У любой из данных форм имеются собственные преимущества, и недостатки для государства. К примеру, стабильность поступлений в бюджет прямых налогов – основное их преимущество.
А вот открытый характер – наоборот минус, так как делаются предпосылки для уклонения от их уплаты (прячутся доходы, выполняются действия с фиктивным налоговым займом по НДС и др.)
Как мы говорили, невидимый характер косвенных налогов выполняет их менее ощутимыми для плательщиков, потому что не всегда на товаре отмечено, какие собственно косвенные налоги включены в его цену.
Плюс к этому, они играют определенную роль в регулировании спроса на товары, которые могут принести вред здоровью (спиртное, табачные изделия), ведь за счёт акцизного налога стоимости на эти товары далеко не очень невысокие. Стимулирование национального производства – также привилегия косвенных налогов.

Наши товары для потребителей в несколько раз доступней зарубежных за счёт отсутствия пошлин на таможне. А вот неучтеность фактора социального неравенства в доходах – беспрекословный минус косвенных налогов, ведь увеличение цен очень часто на себе ощущают собственно малообеспеченные слои населения, в том время как богатые могут даже и не заметить разницы. Поэтому можно нередко смотреть разные программы для бедных – товары для этих категорий людей продают по льготным ценам, без включения в них косвенных налогов.

Также советуем познакомиться с материалами:

«Как выверить налоги: подробная инструкция проверки налогов?»
«Налог на авто 2015-2016!»
«Подоходный налог 2015-2016: каких изменения ?»
«Новый налог на землю!»
«Автотранспортный налог 2015-2016, что необходимо знать автомобилистам?»

Федеральные, региональные, местные.

Следующим признаком для определения формы налогов будет уровень бюджета, в который идут поступления. Поэтому подчеркивают: федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговый кодекс определяет федеральные налоги обязательными к уплате на всей территории РФ. Какие же налоги к ним можно отнести?

Региональные налоги обязательны к уплате субъектами Федерации в соответствующем регионе. При этом правительство в праве просматривать ставки, менять условия выплаты налогов или вообще их откладывать. К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, на игорный бизнес, автотранспортный налог.

По принципу региональных, местные налоги имеют гибкость в отношении установки, ставок и отмены на уровне власти муниципалитета и в себя включают: земельный налог, налог на имущество физ. лиц, торговый сбор.

 Общие и особые налоги.

Если рассматривать характер целевого применения средств, поступающих в бюджет, то можно определить такую закономерность:

Общие налоги не имеют точно конкретной цели применения, другими словами данные средства предоставляют всесторонние издержки государства – как текущие, так и капитальные (налог на прибыль, НДФЛ, НДС и др.) А вот особые налоги предназначаются для определенной цели (отрасли).
К примеру, раньше средства от поступлений транспортного налога применялись только для ремонта и строительства дорог. Нынче данный налог уже относится к общим. Впрочем есть регионы, где по инициативе региональных правительства сделаны дорожные фонды и средства из них идут исключительно по прямому назначению – на формирование дорожной отрасли. К особым также относится налог на добычу ископаемых полезного свойства, земельный налог, водный налог.

Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные формы налогов.

Подобная классификация форм налогов  появилась на основе механизма действия ставок. Зависимость по пропорции (пропорциональные налоги) значит, что ставка совсем не меняется от изменения дохода и монтируется в фиксированной величине ( как правило это процент от дохода или стоимости). Данный принцип положен в основу многих сегодняшних налогов, например, предприятие платит налог на прибыль в размере 20% при любой величине получившейся прибыли.

Прогрессивные налоги предполагают изменение ставок с изменением величины налогооблагаемого объекта, а так как слово «прогресс» – это движение вверх, то не удивляет, что ставки имеют тенденцию только к повышению при повышении дохода. Тот же пример относительно налога с хозяев ТС: ставки становятся больше при стоимости авто от 1 миллиона рублей.

Механизм регрессивного налога действует по принципу обратной пропорции: чем больше база налогообложения – тем меньше налог. В чистом виде эту форму налога повстречать очень не легко, да и вообще кажется нелогичной аналогичная связь. Однако регрессивные налоги призваны активизировать деловую активность, рост производства,  желание работать и нести выгоды не только себе, но и экономике. Благодаря этому в количественном соответствии сборов эта форма может превзойти даже прогрессивный способ. В Российской Федерации по данному принципу пытаются вывести из тени заработную плату сотрудников – чем больше размер зарплаты, тем меньше отчисления в фонды.

 Кадастровые, по источнику налогообложения, по декларации.

Данные формы налогов появились в зависимости от уплаты. К примеру, форма «по декларации» предусматривает сдачу в налоговую службу документа специализированной формы, в которой плательщик говорит о собственных налоговых обязательствах (НДС, налог на прибыль и другие).

«У источника проплаты» предполагает получение плательщиком налога дохода уже за вычетом налога. Традиционный пример – работники получают зароботную плату «на руки» за минусом налоговых удержаний.

Кадастровая форма различается тем, что прибыльность от операции определяется при помощи особого реестра, имеющего информацию о типичных объектах. Земельный налог относится к этой форме, так как его можно определить исходя из кадастровой стоимости земли.

Аналогичным образом, многообразные формы налогов государства связаны в большинстве случаев с его главной целью – финансированием. Но совершенствование налогового механизма во многих государствах помогает некоторому смещению приоритетов – главное не только изымать, но и беспокоиться о формировании, благодаря этому на одно место с фискальной задачей становится общественная политика, культурная составная часть, экология и безопасность.

Налоги и налогообложение в Казахстане: как разобраться собственными силами?


Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*